Налоговая проверка в 2026 году: кто под нее попадет и как ее пройти

О чем пойдет речь:

• В чем суть налоговой реформы

• За что чаще всего наказывают бизнес: 7 схем ухода от уплаты налогов

• Сводная карта рисков

• Что такое налоговая проверка в 2026 году: как работает ФНС и что делать бизнесу

В чем суть налоговой реформы

Что такое налоговая реформа 2026, можно понять по нововведениям, которые вступили в силу в этом году:

• ставка НДС выросла с 20% до 22%;

• порог обязательной уплаты НДС снизили в три раза — до 20 млн рублей;

• «ковидные» льготы по страховым взносам прекратили;

• региональные льготы по УСН начали ограничивать.

Одно из следствий — «хороших» вариантов налогообложения стало меньше, отметил на вебинаре Алексей Мошкин. Остается выбирать наименее плохой.

Общий режим (ОСНО) спикер назвал самым «тяжелым и сложным» — по возможности нужно оставаться на спецрежимах.

В общем, налоговая реформа резко повышает нагрузку на бизнес. Чтобы снизить ее, предприниматели прибегают к лазейкам, а налоговая их вычисляет. Алексей Мошкин подробно описал этот процесс.

За что чаще всего наказывают бизнес: 7 схем ухода от уплаты налогов

Эксперт выделил семь причин, по которым чаще всего налоговая начинает проверку бизнеса.

«Любая „оптимизация“ налогов — любая попытка платить меньше за счет льгот — автоматически повышает ваши риски»

Среди таких налоговых схем:

• Дробление бизнеса

• Серые зарплаты

• Найм самозанятых в качестве штатных сотрудников

• Сделки с взаимозависимыми лицами

• Сомнительные контрагенты

• Фиктивная миграция в льготные регионы

• Вывод денег из ООО через подотчеты и беспроцентные займы

Дробление бизнеса в 2026 году: суть, признаки, ответственность

При дроблении один бизнес искусственно ведется через несколько ИП/ООО, которые часто оформлены на близких. Таким образом предприниматели пытаются:

• казаться «маленькими» и оставаться на спецрежимах;

• не платить НДС;

• получать региональные льготы;

• числиться на бумаге в льготном регионе.

Дробление ФНС вычисляет особенно быстро, так как доказательства — на поверхности.

В вебинаре — подробнее о том, как ФНС отслеживает нарушение, об амнистии за дробление и о том, как можно легализовать структуру.

Серые зарплаты: ответственность

По словам эксперта, серые зарплаты — один из приоритетов ФНС на 2026 год. Однако эту схему налоговой выявить сложнее.

«Но чаще всего бизнес сдает себя сам — публичностью и внутренними конфликтами»

В вебинаре — подробнее о том, как бизнес сам формирует доказательную базу против себя.

Найм самозанятых в качестве штатных сотрудников: за что налоговая назначит штраф

Сотрудничество с самозанятыми — один из немногих легальных способов снизить зарплатные налоги, отмечает эксперт. Но из‑за массовых злоупотреблений тема стала токсичной и часто привлекает внимание ФНС.

ФНС собирает доказательства, используя стандартные инструменты:

• запрос документов, анализ договора/предмета работ;

• допрос самозанятых;

• изучение данных из открытых источников (сайт/соцсети: доска почета, посты про лучших сотрудников месяца и пр.).

В вебинаре — подробнее о кейсах и плане действий, если пришел запрос на проверку самозанятых.

Сделки между взаимозависимыми лицами: определение, условия, контроль

Взаимозависимые лица — это любые структуры, которые могут выглядеть подконтрольными/аффилированными. Как правило, чаще всего к ним относят родственников, близких или бывших сотрудников, которые внезапно становятся владельцами бизнеса с оборотами.

Сделки с взаимозависимыми лицами не запрещены, но именно здесь налоговая часто находит нарушения: вывод прибыли, нерыночные цены, фиктивные услуги.

В вебинаре — подробнее о кейсах и плане действий, если у вас уже есть сделки с взаимозависимыми.

Сомнительные контрагенты: как проходит проверка

Сделки с сомнительными контрагентами — самая массовая причина налоговых споров, отметил эксперт.

В вебинаре — подробнее о том, что делать, если контрагент проблемный.

Фиктивная миграция в льготные регионы

Фиктивная миграция — это ситуация, когда бизнес регистрируется в льготном регионе и применяет пониженные ставки, но при этом:

• не ведет деятельность в регионе;

• собственник/управление/команда находятся в другом регионе.

Короче говоря, присутствие бизнеса в регионе ограничивается юридическим адресом.

В вебинаре — подробнее о кейсах и о том, для кого риск особенно актуален.

Вывод денег из ООО через подотчеты и беспроцентные займы

Эксперт отмечает, для ООО в 2026 году есть еще одна крупная угроза — практика собственников брать деньги компании без уплаты налога.

Налоговая начинает интересоваться бизнесом, когда:

• суммы становятся заметными и/или системными;

• подотчеты висят месяцами и годами;

• займы копятся без возврата;

• движение денег выглядит как постоянное выкачивание без встречных погашений.

В вебинаре — подробнее о том, как снизить риски и почему откладывать этот процесс опасно.

Сводная карта рисков: что проверяет налоговая

Собрали основные тезисы эксперта в одной таблице.

Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Дробление бизнеса	Чтобы оставаться на спецрежимах, уйти от НДС/лимитов, получить льготы	Единый бренд/сайт, общий IP/учет	Доначисление «как единому бизнесу» за прошлые периоды + штрафы на крупные суммы
		Общие сотрудники/офис/процессы
		Движение денег внутри группы
		Централизованное управление
Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Серые зарплаты	Чтобы экономить 43% и больше на зарплатных налогах и взносах	Масштаб бизнеса не бьется с официальным штатом	Доначисления НДФЛ/взносов + штрафы
		Выплаты на карты
		Информация о сотрудниках в отзывах/соцсетях
		Свидетельские показания
Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Найм самозанятых в качестве штатных сотрудников	Чтобы снизить зарплатные налоги и трудовые обязательства	Формат сотрудничества с самозанятыми: штатный график, платежи, включение в корпоративную культуру и пр.	Переквалификация самозанятости в трудовые отношения + доначисления НДФЛ/взносов
		Свидетельские показания
Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Сделки с взаимозависимыми лицами	Чтобы вывести прибыль, перераспределить доходы, снизить налоги	Нерыночная цена сделки	Снятие расходов + доначисления
		Отсутствие деловой цели
Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Сомнительные контрагенты	Чтобы нарастить расходы	Отсутствие доказательств о проделанной работе	Снятие расходов/вычетов
	Чтобы получить вычеты
Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Фиктивная миграция в льготный регион	Чтобы получить пониженную ставку по УСН, льготы	Нет реального присутствия бизнеса в регионе	Доначисления по «домашнему» региону
		Номинальные дома/квартиры
Риск	Зачем бизнес это делает	Маркеры, на которые обращает внимание ФНС	Чем обычно заканчивается
Вывод денег из ООО через подотчеты и беспроцентные займы	Чтобы забрать деньги без НДФЛ/дивидендов	Подотчеты висят месяцами и годами	Переквалификация в доход физлица + НДФЛ + штраф 40%
		Займы копятся без возврата

Что такое налоговая проверка в 2026 году: что проверяют и как себя вести бизнесу

Под наблюдение налоговой чаще всего попадает бизнес, который отвечает двум критериям. Он:

• выглядит, как нарушитель;

• платежеспособен.

Важно понимать, что ФНС отбирает «кандидатов» по цифровым следам и формальным признакам. То есть:

1. Большинство проблем начинается еще до проверок — на этапе автоматического отбора.

2. Нарушения вычисляются без запросов и визитов в компанию. Ведомству достаточно изучить:

   1. цифровые следы: IP‑адреса, централизованный доступ, данные по счетам — информацию, которую практически нельзя исправить задним числом;

   2. движение денег: транзит, взаиморасчеты внутри группы, подозрительные займы/подотчет;

   3. открытые источники: сайт, бренд, отзывы (2ГИС и др.), публичные упоминания команды;

   4. отзывы сотрудников, особенно после конфликтных увольнений;

   5. справки и материалы об уровне жизни собственника и официальных доходах.

Как обезопасить себя: проверять сервис «Как меня видит налоговая» в личном кабинете ФНС

ФНС разработала инструмент, с которым вы можете увидеть, как вас оценивают роботы налоговой. Сервис «Как меня видит налоговая» показывает оценку по формальным критериям и подсвечивает проблемные зоны. Вам нужно:

1. Попросить бухгалтера или зайти самому в личный кабинет и открыть сервис «Как меня видит налоговая».

2. Изучить пункты, которые подсвечены красным.

3. Составить список, что можно улучшить в ближайший месяц: где вы выглядите подозрительно и почему.

4. Подключить внешнюю консультацию при необходимости.

«Смысл процедуры — не угадать, будет ли проверка, а заранее подготовить бизнес к вопросам налоговой»

Если налоговая проверка началась — что отвечать налоговой

Налоговая проверка сегодня состоит из пяти этапов. При этом основной тренд последних лет — работа налоговой через приглашения, рабочие встречи, побуждение к уточнениям.

Статистика спикера: неформальные рабочие встречи с бизнесом приносят ведомству 50,5% всех поступлений от контрольно‑аналитической работы — больше, чем все проверки вместе.

По опыту спикера, интерес ФНС резко снижается, если компания:

• быстро реагирует на запросы — не игнорирует письма, запросы, вызовы;

• понимает логику контроля — не бравирует в стиле «пусть докажут, в суде разберемся»;

• умеет отстаивать позицию, понимает, что говорить в налоговой, не пытается решить проблемы коррупционно;

• имеет документы и объяснения наготове, не тянет до последнего с подключением юристов.

Кстати, новым клиентам eLama дарит бонус 5000 рублей. Чтобы получить его, нужно пополнить баланс на сумму от 15 000 и активировать промокод PPCXELAMA по ссылке. Не действует для агентств и их клиентов.

Получить бонус